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《风险管理与内部控制》课程思政教学典型案例

作者:教学发展中心时间:2022-10-22点击数:

《风险管理与内部控制》课程思政教学典型案例

编者按

为深入学习贯彻习总书记关于教育的重要论述和全国教育大会精神,落实教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》文件要求,学校积极推进课程思政建设,深入发掘和提炼各类课程所蕴含的思想政治教育元素和德育功能,并融入课堂教学全过程,努力打造“院院有精品、门门有思政、课课有特色、人人重育人”的良好局面,构建课程思政与思政课程良性共生、同频共振的育人新格局。

近期,本中心将通过"每日一课"公众号专栏,陆续推送课程思政教学典型案例,发挥典型案例的榜样示范与辐射作用,交流经验做法,推进课程思政教学创新,塑造课堂自信品格,带动全校课程思政建设水平的整体提高。

 

一、课程基本情况

课程名称:风险管理与内部控制

主讲教师:方烨

授课对象:会计学专业大三年级学生

教学章节:第八章 控制活动

第三节 会计系统控制

第四节 财产保护控制

使用教材:《内部控制与风险管理》中国人民大学出版社

教学课时:1课时

二、课程思政教学改革整体设计思路

课程的育人目标终须在教学设计中体现和实现,让学生在“教与学”的碰撞中有所思,有所悟。挖掘和整合思政元素,要进行“因地制宜、因时制宜”的“有机融入”,遵循“上行一下行”复合建设路线。在课程设计上,根据教材内容的演进,针对不同的主题将思政元素嵌入教学内容,特别是结合经典案例、经济社会生活中的鲜活案例的剖析和讨论,在思辨中激发大学生认真学习、积极实践、广泛讨论、积极思考的良好氛围,实现认知、情感、理性和行为全方位认同,在潜移默化中培育社会主义核心价值观。

本节课程通过企业管理中失败警示性案例的教学,引导学生建立“防范化解重大风险”的意识,并做好人生的战略管理,每位同学上交一份职业生涯发展规划。并结合案例引导学生思考企业风险防范与化解与国家经济、社会等领域的重大风险防控的关系,培养学生社会责任感。

2019年12月26日至27日,习总书记在主持召开十九届中央政治局“不忘初心、牢记使命”专题民主生活会中指出“遇到重大风险挑战、重大工作困难、重大矛盾斗争,要第一时间进行研究、拿出预案、推动工作,决不能回避、绕着道走,更不能胆怯、惧怕。”光大遇到问题后没有采取正确的应对措施,导致错上加错,培养学生勇敢应对挑战,不逃避问题的积极人生态度。

  1. 教学目标

  2. 知识与技能目标

    通过教学,让学生理解企业常用的控制活动;熟悉信息系统控制的概念和主要内容;了解信息系统开发、运行、维护、终结等环节的主要风险及其控制;熟悉信息系统控制中数据输入、处理和输出环节的主要风险及其控制。引导学生将本章与前面章节相关内容融会贯通到案例分析中,培养学生综合分析问题、解决问题的能力。

  3. 思想政治教育目标

    通过分析案例企业内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果,引导学生思考企业风险防范与化解与国家经济、社会等领域的重大风险防控的关系,培养学生社会责任感。通过企业管理中失败警示性案例的教学,引导学生建立“防范化解重大风险”的意识,并做好人生的战略管理,每位同学上交一份职业生涯发展规划。

 

四、教学重点难点

(一)重点常用的控制措施;信息系统控制的概念和主要内容;信息系统开发、运行、维护、终结等环节的主要风险及其控制;信息系统控制中数据输入、处理和输出环节的主要风险及其控制。

(二)难点:信息系统控制的概念和主要内容;信息系统开发、运行、维护、终结等环节的主要风险及其控制;信息系统控制中数据输入、处理和输出环节的主要风险及其控制。

 

五、教学过程

(一)课前

1.教师:布置任务,后台监督

(1)要求学生学习课程视频。

(2)在超星学习通上传案例资料及要求:“内部控制与风险管理缺陷及其防控对策 ——以光大证券“乌龙指”事件为例”。要求学生综合运用“第2章内部控制与风险管理的框架”、“第4章内部环境”及“第6章风险分析”、“第8章控制活动”等相关知识,进行分析和解决问题。

(3)要求学生每6-8人一组,进行案例讨论并形成案例报告与课堂汇报PPT,并上传到超星学习通平台。

(4)从学生上传的PPT中选出汇报小组。

2.学生:自主学习

(1)学习课程视频。

(2)分组讨论案例,制作案例汇报PPT,并上传到超星学习通平台。

3.教师:发现问题

从学生上传的PPT发现,在案例分析中未能融会贯通前面相关章节的知识点进行案例综合分析,缺乏综合分析问题、解决问题的能力。

图一教学实施流程图

()课中:BOPPPS模式,解决问题

1.导入(B)

(1)旧课回顾根据课前发现的问题,回顾综合分析案例需要用到的知识点:风险管理整合框架的要素包括:内部环境、目标设定、事项识别、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监控。内部控制的对象是对识别和评估出来的风险进行控制,确保实施控制活动后的剩余风险降低到可接受水平之内,从而促进控制目标的实现。因此,内部控制建设的基本逻辑是:目标——风险——控制。

(2)新课导入实施控制活动常用的控制措施:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、运营分析控制、绩效考评控制、文件记录控制、内部报告控制和信息系统控制。有时一项控制措施可以实现多项风险应对,有时一项风险应对需要多项控制活动。

2.目标(O)

(1)掌握并能熟练应用企业常用的控制活动。

(2)结合光大证券乌龙指案例,从企业突发事件的表象去分析和挖掘企业可能存在的内部控制与风险管理系统缺陷,让学生具备利用内部控制和风险管理的框架去思考企业内部控制环境的问题可能会带来社会与经济问题,进而训练和强化学生建立一个内部控制和风险管理整合框架、设计完善内部控制和风险管理制度、规避执行缺陷的全面能力。

(3)通过分析案例企业内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果,引导学生思考企业风险防范与化解与国家经济、社会等领域的重大风险防控的关系,培养学生忧国忧民、奋发图强的忧患意识。

3.前测(P)

通过超星学习通智慧教学工具进行随堂测验,了解学生线上学习对知识点的掌握情况。

4.参与式学习(P)

(1)案例汇报:学生按预定方式划分小组,所有组别均上传案例报告及汇报PPT到超星学习通平台。从中抽一组汇报案例。

(2)同学提问、点评,汇报小组回答问题。由每小组的代表或随机抽取同学对汇报小组进行提问、点评

(3)教师点评与总结:从案例PPT的内容与汇报、提问及回答角度总结案例,并引入课程思政教育。

应从内部控制与风险管理的框架角度全面分析光大证券案例。

光大证券控制环境存在缺陷光大证券案例应关注的外部环境:政策与法律环境、技术环境、行业环境。

光大证券案例应关注的内部环境:管理层对内控不够重视、管理层风险意识不强公司治理结构权责不分、内部审计流于形式。

风险应对处理不当。事件发生之后,光大证券及其事件相关人员采取了错误的处理方法、构成内幕交易、信息误导等多项违法行为。

信息系统与沟通失败。事件发生后,未能在第一时间将这些信息传递给投资者及市场。

思政教育:20191226日至27日,习总书记在主持召开十九届中央政治局不忘初心、牢记使命专题民主生活会中指出遇到重大风险挑战、重大工作困难、重大矛盾斗争,要第一时间进行研究、拿出预案、推动工作,决不能回避、绕着道走,更不能胆怯、惧怕。光大遇到问题后没有采取正确的应对措施,导致构成内幕交易、信息误导等多项违法行为,同学们应当培养勇敢应对挑战,不逃避问题的积极人生态度。光大证券的失败警示性案例告诉我们应建立防范化解重大风险的意识,这对于国家、企业和个人而言都是至关重要的。

  1. 后测(P)

    提问:内部控制的主要控制活动有哪几种?它们之间有什么关系?

    目的:加深学生对内部控制活动的全面理解,加强综合运用所学知识进行分析问题、解决问题的能力。

    要点:内部控制的主要控制活动有:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、全面预算控制、运营分析控制、绩效考评控制以及合同控制。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。不相容职务分离控制、授权审批控制等这些控制活动有助于管理层的决策顺利实施,且体现在整个企业的不同层次和不同部门中。其中,不相容职务分离控制是其他控制活动的重要基础。授权审批制度以不相容职务分离控制为基础,同时又是财产保护控制、预算控制等控制活动得以实施的前提条件。这些控制活动是实现内部控制目标的方法和手段。

    6.总结(S)

    (1)理解与掌握实施控制活动常用的控制活动的基本原理,对应用各项控制活动解决企业运营中存在的问题具有重要意义;

    (2)通过分析案例企业内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果,引导学生思考企业风险防范与化解与国家经济、社会等领域的重大风险防控的关系,培养学生忧国忧民、奋发图强的忧患意识。

     

    ()课后

    1.布置作业:课后测试

    2.过程评价:对小组汇报和案例讨论进行评分,包括自评、互评和教师评价;随堂测试与课后测试由系统评分。

    3.教学反馈:学生在线上学习过程中会存在相关疑问,需要线下课堂上加以解决。学生对于互动教学非常有兴趣,多数学生能够通过课堂讨论的方式加深对理论知识的掌握。课堂教学多采用互动教学法,不仅能调动课堂积极性,还能提高知识吸收与消化的效率。

     

六、教学效果

课程思政的落脚点是学生的思想政治素质发展,通过专业课程思政教育,引导学生形成正确的世界观、人生观、价值观,形成健康的专业伦理,科学的思维方式。

(一)学习内容反馈情况。通过以往轮次教学后的调查了解,学生反馈经过一学期的学习,不仅学习掌握了风险管理与内部控制的基础理论知识,而且有相当部分同学对国家战略、社会主义核心价值观与企业内部控制的契合点有了较深的理解。

(二)专业课程思政实施对学生的影响统计发现,通过课程学习,不仅掌握了要求的基础知识,相当一部分同学开始关心国家大事,想进一步了解社会主义核心价值观与企业风险管理与内部控制的契合点,特别是,开始用风险管理思维来思考规划个人生活、学业和职业发展问题。

 

七、教学反思

(一)本课程开展“课程思政”教学的优点

1.新建思政案例,丰富德育素材

“社会主义核心价值观”“制度自信”“文化自信”“家国情怀”为课程思政融入点,新建系列风险管理与内部控制案例库资源。教学过程适时根据社会、经济发展中的出现的问题开展新案例研究。

2.专业知识与社会主义核心价值观有机融合

《风险管理与内部控制》课程体现了爱国爱民的情怀。风险管理与内部控制的知识技能培训和职业道德教育,都以爱国爱民为出发点,这本身就具有强烈的德育功能,这种功能的发挥,可以说直接联系着社会主义的办学方向。这部分贯穿整个教学过程,培养学生的社会责任感。课程内容与核心价值观紧密相连,深入挖掘德育因素,不能生硬地在课程中楔入“思政”,不能简单地宣讲和灌输,而是如“春雨润花”般地自然融入,实现价值引领和知识传授的无缝衔接,达到润物无声的效果。

3.创新考核方式,体现全过程、多方位

突出过程性评价的重要性,构建与产出导向相匹配的“课前+课中+课后”的全过程多元评价机制,强调“四个结合”,即线上与线下相结合、过程评价与结果评价相结合、自我评价与团队评价相结合、学习态度与学习成果相结合。这种考核方式既克服了学生考前临时突击、无法真正理解课程知识点的缺陷,同时关注课程德育效果,引导学生关注自身道德素质培养。

(二)进一步完善措施

1.丰富课程内容,挖掘德育因素

为了更好地将课程思政内容有机融合到《风险管理与内部控制》专业课程中,教师必须结合教学内容的特点,针对不同章节,在原有教学内容和教学方法的基础上,设计合理的教学背景,围绕社会主义核心价值观和中华优秀传统文化教育,挖掘德育元素。

2.培训师资队伍,提升德育能力

课程教学过程中,第一,要求教师要具备高尚的道德情操,用自己的德来感染学生,作为学生的表率。第二,是在课程教学过程中,结合《风险管理与内部控制》专业课程的特点,将我国的传统道德理念和社会主义核心价值观的内容等纳入课程设计安排,凸显课程思政理念,引导学生坚定社会主义信仰。第三,是加强教学团队的建设。

3.改进教学设计,创新教学方法

课程的设计应采用经典案例教学、社会实践教学、项目教学、第二课堂教学等多种教学方式,让学生在实践中切身体会到富强、和谐、诚信、友善、法治等社会主义核心价值观的内涵,促进其思想道德观念转化为思想道德行为,与理论课教育相辅相成,协调发展,培养学生的综合素质。

 

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